所有权（ownership）与控制权（control），是受益所有人概念中的两个基本维度。在反洗钱语境下，如何定义并理解所有权与控制权，借助系统准确识别法人的所有权与控制权结构，进而判断其受益所有人，是金融机构实践层面精准落实监管政策的关键所在。

一、FATF建议中所有权与控制权描述

FATF在《40项建议》-《建议10客户尽职调查释义》中指出，在实施与法人或法律安排相关的客户尽职调查措施时，金融机构应识别并核实客户的身份，了解其业务性质、所有权与控制权结构。通过充分了解客户，以便能够正确评估与业务关系相关的潜在洗钱和恐怖融资风险。

以公司为例，其所有权与控制权结构至少包含了经营状态（status）、经营能力（powers）、股东（shareholders）和高级管理人员（directors）^[1]。

二、概念内容解析

（一）经营状态

根据国家市场监督管理总局发布口径，现有境内市场主体按“经营状态”不同，主要划分为以下四类：

1.经营状态存续，是指企业依法存在并继续正常运营，也被称作在营、开业、在册。

2.经营状态在业，是指企业正常开工生产，新建企业包括部分投产或试营业。因不同省份可能有细微的区别，一般经营、有效也是在业的意思。

3.经营状态吊销，吊销企业营业执照，是工商局对违法企业作出的行政处罚。企业被吊销执照后，应当依法进行清算，清算结束并办理工商注销登记后，该企业法人才归于消灭。

4.经营状态注销，是指企业已不复存在，丧失法人资格。由于其法人资格已丧失，根据《中国人民银行关于加强反洗钱客户身份识别有关工作的通知》（银发〔2017〕235号）、《中国人民银行关于进一步做好受益所有人身份识别工作有关问题的通知》（银发〔2018〕164号）、《金融机构客户尽职调查和客户身份资料及交易记录保存管理办法》（中国人民银行 中国银行保险监督管理委员会 中国证券监督管理委员会令〔2022〕第1号）要求，不对其做受益所有人识别（非法人组织例外）。

（二）经营能力

基于对市场主体多维身份特征的了解与认识，以公司为例，其经营能力主要体现为以下五个方面的指标：

1.组织背景。用于识别企业自身关系网络和主要人员关系网络的指标，包含疑似关联关系数量、股东对外出资、企业对外出资和法定代表人关联企业等维度。

2.企业活力。用于衡量企业资金管理、项目管理、员工管理等内容的指标，包含对外投资、融资、新闻数量和招聘数量等维度。

3.创新能力。用于衡量企业应对产品持续创新压力、资源配套压力的指标，包含商标、专利、软件著作权、作品著作权和产品数量等维度。

4.信用记录。用于衡量企业债务管理、合规管理等内容的指标，包含失信被执行人、开庭公告、法院公告、裁判文书、欠税记录和关联风险等维度。

5.经营状况。用于衡量企业内部运营流程、日常操作管理的指标。包含历史期年报上报数量、行政许可数量、行政处罚和招投标数量等维度。

（三）股东及高级管理人员

受益所有人概念源于国际标准指引，因此，明确“股东”和“高级管理人员”的国际标准内涵界定，同时结合境内市场主体的法定解释和数据特征，对确定受益所有人功能输出结果有着重要的意义。

股东是指最少拥有一股公司股份的个人、公司或者机构^[2]。股东本质上拥有公司，并附带一定的权利和责任。正因为股东拥有所有权，因而能够从公司的成功中获得收益。

高级管理人员是指在法人中具有高级管理职位的相应人员，参考境内《公司法》第二百一十六条规定，在中国境内设立的公司，其高级管理人员包括经理、副经理、财务负责人、上市公司董事会秘书和公司章程规定的其他人员。

结合境内市场主体的数据特征，如公司的股东和高级管理人员被识别为受益所有人，一般包含姓名、持股比例、持股方式、各链路股权占比和任职类型等基本信息,按照不同类型主要涉及要素具体列举如下：

1.直接或间接拥有25%（含）以上股权

姓名、任职类型、持股比例、计算过程、持股方式、持股占比、层级关系等。

2.合伙企业（非25%合伙权益识别其普通合伙人）

姓名、受益所有人类型（如，执行事务合伙人等）、任职类型、判定理由（未能穿透识别出直接或者间接拥有超过25%（含）公司股权或者表决权的自然人，未能识别出人事财务控制人，将存在控制或者影响的自然人或者高级管理人员视同为受益所有人）。

3.受政府控制的企事业单位

姓名、受益所有人类型（法定代表人）、任职类型、判定理由（受政府控制的企事业单位，将其法定代表人视同为受益所有人）。

4.个体工商户

姓名、受益所有人类型（经营者）、判定理由（个体工商户、个人独资企业、不具备法人资格的专业服务机构、经营农林渔牧产业的非公司制农民专业合作组织，将经营者视同为受益所有人）。